一文了解：“专精特新”企业能享哪些税收优惠战略？

2024-11-06 17:57

一高新时期企业税率优惠

1战略内容国度需要要点扶握的高新时期企业，减按15%的税率征收企业所得税。2战略依据《中华东说念主民共和国企业所得税法》第二十八条

二晋升研发用度税前加计扣除比例

1战略内容企业开展研行径中本体发生的研发用度未造成无形钞票计入当期损益的在按顺序据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照本体发生额的100%在税前加计扣除；造成无形钞票的自2023年1月1日起，按照无形钞票资本的200%在税前摊销。 集成电路企业和工业母机企业开展研刊行径中本体发生的研发用度未造成无形钞票计入当期损益的在按顺序据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日历间，再按照本体发生额的120%在税前扣除；造成无形钞票的在上述时代按照无形钞票资本的220%在税前摊销。2战略依据1.《中华东说念主民共和国企业所得税法》2.《中华东说念主民共和国企业所得税法实施条例》3.《财政部国度税务总局科技部对于完善商榷开发用度税前加计扣除战略的见告》(财税(2015)119号)4.《财政部税务总局对于进一步完善研发用度税前加计扣除战略的公告》(财政部税务总局公告2023年第7号)5.《财政部税务总局国度发展改良委工业和信息化部对于晋升集成电路和工业母机企业研发用度加计扣除比例的公告》(财政部税务总局国度发展改良委工业和信息化部公告2023年第44号)

三企业交付商榷开发用度税前加计扣除优惠

1战略内容企业交付境内的外部机构或个东说念主进行研刊行径发生的用度，按照用度本体发生额的80%计入交付方研发用度并按顺序缱绻加计扣除；交付境外（不包括境外个东说念主）进行研刊行径所发生的用度，按照用度本体发生额的80%计入交付方的交付境外研发用度。交付境外研发用度不跳跃境内妥贴条目的研发用度三分之二的部分，可按顺序在企业所得税前加计扣除。2战略依据1.《中华东说念主民共和国企业所得税法》2.《中华东说念主民共和国企业所得税法实施条例》3.《财政部国度税务总局科技部对于完善商榷开发用度税前加计扣除战略的见告》(财税〔2015〕119号)4.《财政部税务总局科技部对于企业交付境外商榷开发用度税前加计扣除关系战略问题的见告》(财税〔2018〕64号)

四复古劝诱工具投资

1战略内容企业在2024年1月1日至2027年12月31日历间新购进的劝诱、工具，单元价值不跳跃500万元的，允许一次性计入当期资本用度在缱绻应征税所得额时扣除，不再分年度缱绻折旧。2战略依据1.《财政部税务总局对于劝诱、工具扣除关系企业所得税战略的公告》(财政部税务总局公告2023年第37号)2.《国度税务总局对于劝诱、工具扣除关系企业所得税战略扩充问题的公告》(国度税务总局公告2018年第46号)

五升值税期末留抵税额退税

1战略内容1妥贴联系条目的制造业等行业企业，不错自2022年4月征税陈诉期起向附近税务机关苦求退还增量留抵税额。2妥贴联系条目的制造业等行业中型企业，不错自2022年5月征税陈诉期起向附近税务机关苦求一次性退还存量留抵税额；妥贴条目的制造业等行业大型企业，不错自2022年6月征税陈诉期起向附近税务机关苦求一次性退还存量留抵税额。3妥贴联系条目的批发零卖业等行业企业，不错自2022年7月征税陈诉期起向附近税务机关苦求退还增量留抵税额。4妥贴联系条目批发零卖业等行业企业，不错自2022年7月征税陈诉期起向附近税务机关苦求一次性退还存量留抵税额。2战略依据1.《财政部税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税战略实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)2.《财政部税务总局对于进一步加速升值税期末留抵退税战略实施经过的公告》(财政部税务总局公告2022年第17号)3.《财政部税务总局对于进一步握续加速升值税期末留抵退税战略实施经过的公告》(财政部税务总局公告2022年第19号)4.《对于扩大全额退还升值税留抵税额战略行业范围的公告》(财政部税务总局公告2022年第21号)

六企升值税加计抵减战略

1战略内容 1.先进制造业企业升值税加计抵减战略自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳升值税税额。 2.集成电路企业升值税加计抵减战略 自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路瞎想、坐褥、封测、装备、材料企业（以下称集成电路企业），按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳升值税税额（以下称加计抵减战略）。对适用加计抵减战略的集成电路企业接纳清单管理,具体适用条目、管理面孔和企业清单由工业和信息化部会同发展改良委、财政部、税务总局等部门制定。 3.工业母机企业升值税加计抵减战略 自2023年1月1日至2027年12月31日，对坐褥销售先进工业母机主机、关节功能部件、数控系统的升值税一般征税东说念主，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳升值税税额。2战略依据1.《财政部税务总局对于先进制造业企业升值税加计抵减战略的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号)2.《财政部税务总局对于集成电路企业升值税加计抵减战略的见告》(财税〔2023〕17号)3.《财政部税务总局对于工业母机企业升值税加计抵减战略的见告》(财税〔2023〕25号)

七升值税期末留抵退税关系附加税费战略

1战略内容对实行升值税期末留抵退税的征税东说念主，允许其从城市谨防劝诱税、教养费附加和处所教养附加的计税（征）依据中扣除退还的升值税税额。2战略依据《财政部税务总局对于升值税期末留抵退税关系城市谨防劝诱税教养费附加和处所教养附加战略的见告》(财税〔2018〕80号)